Wat is de EIA?
De EIA is een fiscale regeling: u mag een percentage van uw investering in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie extra aftrekken van de winst, bovenop de gewone afschrijving. Het bedrijfsmiddel moet voldoen aan een code op de Energielijst van RVO.
- Aftrekpercentage 2026: 40% (Belastingdienst: "In 2025 en 2026 is de EIA 40% van de investering die u hebt gedaan."). Tot en met 2023 was het 45,5%.
- 2027: het kabinet heeft nog geen percentage voor 2027 gepubliceerd. Wij werken deze pagina bij zodra RVO en de Belastingdienst dat doen.
- Minimum: €2.500 per bedrijfsmiddel.
- Maximum: in 2026 €153 miljoen aan energie-investeringen per jaar.
- Melden: binnen 3 maanden na de investering bij RVO (de investering = het moment dat u de opdracht geeft of de verplichting aangaat).
Zo rekent u het voordeel uit
Stel: u investeert €78.000 in een warmtepomp voor uw bedrijfspand, en die staat op de Energielijst.
| Stap | Berekening | Resultaat |
|---|---|---|
| 1. Investering | €78.000 | €78.000 |
| 2. EIA-aftrek 40% | €78.000 × 40% | €31.200 extra aftrekbaar |
| 3. Belastingvoordeel bij vpb 25,8% | €31.200 × 25,8% | €8.050 minder belasting |
| 4. Netto-investering na EIA | €78.000 − €8.050 | €69.950 |
Valt uw winst in de eerste vpb-schijf (19% tot €200.000), dan is het voordeel 40% × 19% = 7,6% van de investering: €5.928 op dit voorbeeld. Voor een eenmanszaak hangt het af van uw IB-tarief.
Drie rekenvoorbeelden voor het mkb
Voorbeeld 1: Hybride warmtepomp horecabedrijf (€32.000)
- Investering: €32.000
- EIA-aftrek (40%): €12.800
- Belastingvoordeel (25,8% vpb): €3.302
- Netto-investering: €28.698
Voorbeeld 2: LED-verlichting kantoor 800 m² (€18.500)
- Investering: €18.500
- EIA-aftrek (40%): €7.400
- Belastingvoordeel (25,8% vpb): €1.909
- Netto-investering: €16.591
- Energiebesparing per jaar: €2.940
- Terugverdientijd na EIA: 5,6 jaar
Voorbeeld 3: Zonnepanelen bedrijfsdak, 240 panelen (€86.000)
- Investering: €86.000
- EIA-aftrek (40%): €34.400
- Belastingvoordeel (25,8% vpb): €8.875
- Netto-investering: €77.125
- Jaarlijkse opbrengst (eigen verbruik 65%): €11.940
- Terugverdientijd na EIA: 6,5 jaar
Check bij elk voorbeeld vooraf of uw specifieke bedrijfsmiddel op de Energielijst staat; alleen dan geldt de EIA.
Welke investeringen kunnen onder de EIA vallen?
De Energielijst van RVO bepaalt wat in aanmerking komt. Veelvoorkomende categorieën:
- Verwarming en koeling: warmtepompen, warmteterugwinning
- Verlichting: energiezuinige LED met sturing
- Gebouwschil: isolatie en energiezuinige beglazing
- Productieprocessen: energiezuinige machines en regelingen
- Energiebeheer: monitoring en gebouwbeheersystemen
Standaardoplossingen die al wettelijk verplicht of gangbaar zijn, staan meestal niet op de lijst. Kijk altijd op de actuele Energielijst bij RVO.
Aanvragen in 4 stappen
- Vóór de opdracht: controleer op rvo.nl of het bedrijfsmiddel aan een code op de Energielijst voldoet.
- Opdracht geven: vanaf dat moment loopt de termijn van 3 maanden.
- Melden bij RVO: doe de melding via mijn.rvo.nl binnen 3 maanden na de investering.
- Aangifte: verwerk de EIA in uw aangifte vennootschaps- of inkomstenbelasting; overleg met uw accountant.
Combineren: de EIA mag u niet combineren met de MIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel, wel met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
3 valkuilen
- Te late melding. Meld binnen 3 maanden na de investering; daarna vervalt het recht op EIA.
- Onder de drempel. Een bedrijfsmiddel onder €2.500 valt buiten de regeling.
- Niet op de Energielijst. Voldoet het bedrijfsmiddel niet aan de codeomschrijving, dan geldt de EIA niet. Check dat vooraf.
Bronnen
- RVO, Energie-investeringsaftrek (EIA): rvo.nl/subsidies-financiering/eia (geraadpleegd 1 oktober 2026)
- Belastingdienst, Energie-investeringsaftrek (EIA): percentage 2025 en 2026, minimum, maximum en meldtermijn (geraadpleegd 1 oktober 2026)
- Belastingdienst, tarieven vennootschapsbelasting 2026: 19% tot €200.000, 25,8% daarboven
Bijgewerkt op 1 oktober 2026: percentage gecorrigeerd naar 40% en rekenvoorbeelden herberekend. Voor uw specifieke situatie raadpleegt u uw accountant.
