MIA en VAMIL: fiscale voordelen voor duurzame bedrijfsinvesteringen

18 april 2026 · Leestijd: 8 minuten

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL) zijn twee krachtige fiscale instrumenten voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Samen kunnen zij de netto investering in verduurzaming van uw bedrijfspand met 15 tot 30% verlagen. Toch weten veel MKB-ondernemers niet precies hoe de regelingen werken, welke investeringen kwalificeren en hoe u de aanvraag correct indient. Dit artikel geeft een volledig praktisch overzicht.

Wat is de MIA?

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) laat u een percentage van de investering extra aftrekken van de fiscale winst, bovenop de normale afschrijving. De MIA kent drie aftrekpercentages:

Het aftrekpercentage geldt over het volledige investeringsbedrag, niet alleen het meerdere boven de normale investering. Investeert u bijvoorbeeld € 80.000 in een commerciele warmtepomp (categorie II), dan mag u 36% van € 80.000 = € 28.800 extra aftrekken van uw belastbare winst. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 19% (tot € 200.000 winst) of 25,8% levert dit een directe belastingbesparing op van resp. ca. € 5.470 of € 7.430.

Wat is de VAMIL?

De Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL) staat los van de MIA, maar geldt veelal voor dezelfde investeringen. Met VAMIL mag u 75% van de investering op het moment dat u wilt afschrijven — dus ook versneld in jaar 1. Dit levert een liquiditeits- en rentevoordeel op: u betaalt minder belasting in de eerste jaren van de investering en verschuift belastingbetaling naar latere jaren wanneer de investering meer rendement oplevert.

De VAMIL is daarmee geen definitieve belastingbesparing (u schrijft de investering totaal nog hetzelfde bedrag af), maar een tijdvoordeel. Voor een investering van € 100.000 kunt u in jaar 1 tot € 75.000 afschrijven in plaats van de gebruikelijke lineaire of degressieve afschrijving. Dit kan uw belastingschuld in het investeringsjaar fors verlagen.

MIA en VAMIL combineren

U kunt MIA en VAMIL in de meeste gevallen combineren — en dat is ook sterk aan te raden. De combinatie levert het maximale fiscale voordeel op. Let op: u kunt MIA en VAMIL niet combineren met de Energie-investeringsaftrek (EIA) voor hetzelfde investeringsonderdeel. U moet per investering kiezen welke regeling het meeste voordeel biedt.

Welke investeringen komen in aanmerking?

De RVO publiceert jaarlijks de Milieulijst, waarop alle kwalificerende investeringen staan. Voor bedrijfspanden zijn de meest relevante categorieën in 2026:

• Commerciele warmtepompen en WKO-systemen (lucht-water, water-water, bodemenergiesystemen)
• Dakisolatie en gevelisolatie die de wettelijke norm overstijgt
• LED-verlichtingssystemen met intelligente sturing en daglichtsensor
• Laadpalen voor elektrische voertuigen (bedrijfsterrein)
• Energiemanagementsystemen (EMS) en gebouwbeheersystemen (BMS/GBS)
• Zonneboilersystemen en opslagsystemen voor hernieuwbare energie
• Duurzame bouwmaterialen bij renovatie (circulaire isolatie, FSC-hout)

De exacte lijst en bijbehorende milieucodes vindt u op de Milieulijst 2026 van RVO. Het is essentieel dat u de juiste milieucode noteert bij de aanmelding — een verkeerde code kan tot afwijzing leiden.

Hoe vraagt u MIA en VAMIL aan?

1. Meld de investering aan bij RVO binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting (niet na oplevering, maar na het tekenen van het contract of plaatsen van de bestelling). Dit is een harde deadline — te laat aanmelden betekent afwijzing.
2. Gebruik het eLoket van RVO (mijn.rvo.nl) voor de aanmelding. U heeft een eHerkenning of DigiD (voor eenmanszaken) nodig.
3. Noteer de milieucode van de investering zoals vermeld op de Milieulijst 2026.
4. Verwerk de aftrek in uw aangifte vennootschaps- of inkomstenbelasting. U ontvangt van RVO een bevestiging waarmee uw accountant de aftrek kan verwerken.
5. Bewaar de facturen en technische specificaties van de investering in uw administratie. De Belastingdienst kan achteraf controleren of het bedrijfsmiddel daadwerkelijk voldoet aan de gestelde eisen.

Veelgemaakte fouten bij MIA en VAMIL

Te laat aanmelden

De aanmelding moet binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting plaatsvinden. Veel ondernemers melden pas aan nadat de installatie is opgeleverd — dat is te laat als er meer dan 3 maanden zijn verstreken sinds het tekenen van het contract.

Verkeerde milieucode gebruiken

Elke investering heeft een specifieke milieucode op de Milieulijst. Een warmtepomp met bodemwarmtewisselaar heeft een andere code dan een lucht-water warmtepomp. Gebruik de verkeerde code, en de aanvraag wordt afgewezen.

Privé-gebruik niet aftrekken

Als een investering zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, moet u het privé-aandeel aftrekken van het kwalificerende bedrag. Dit geldt ook voor gemengd gebruikte ruimtes.